إن وعد الاتحاد الأوروبي بتقديم اتفاقية عالمية لتحديد معدل ضرائب أدنى بنسبة 15٪ للشركات متعددة الجنسيات من شأنه أن يطلق موجة من التنفيذ في جميع أنحاء العالم.
قال أكيم بروس ، نائب مدير مركز الضرائب في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، إن الموافقة على التوجيه الأسبوع الماضي كانت “لحظة كبيرة” لنجاح الصفقة وسيكون لها “تأثير الدومينو” ، مما يؤدي إلى تسريع جهود الدول الأخرى تنفيذ التدبير.
تمت الموافقة على الخطط ، التي تم تقديمها في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في باريس ، لتطبيق حد أدنى للضرائب بنسبة 15 ٪ من قبل 136 دولة في أكتوبر من العام الماضي. لكن التقدم في تنفيذ الكلمة كان بطيئًا ، حيث لم يقر أي من الموقعين قانون التعهدات حتى الآن.
ترى منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي أن التوجيه ضروري لجعل الضرائب تعمل بسبب العدد الكبير من الشركات متعددة الجنسيات في الاتحاد الأوروبي ، لكن وارسو وبودابست منعاها بالتناوب.
وقد أنتجت المملكة المتحدة وكوريا الجنوبية وسويسرا بالفعل مشاريع
التشريع ، في حين أن الإمارات العربية المتحدة وأستراليا وهونغ كونغ ونيوزيلندا و
بدأت سنغافورة مشاورات حول قواعد منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. وقد أشارت ثماني دول أخرى رسميًا إلى دعمها للضريبة. ومع ذلك ، لم يكن أي منها قد انتهى من خطط تنفيذه.
وافق مجلس الاتحاد الأوروبي ، المكون من وزراء من الدول الأعضاء ، يوم الخميس ، على توجيه لفرض حد أدنى للضريبة على الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات ، منهيا شهورًا من المفاوضات المتوترة.
يتعين على دول الاتحاد الأوروبي الآن ترجمة المقترحات الواردة في التوجيه إلى تشريعاتها الوطنية بحلول نهاية عام 2023. وقد يؤدي عدم القيام بذلك إلى إحالة بلد ما إلى محكمة العدل التابعة للجماعات الأوروبية.
قال بيتر بارنز ، خبير الضرائب في شركة Caplin & Drysdale للمحاماة بواشنطن ، إن اتفاق الاتحاد الأوروبي “رائع للغاية” ويوفر “غطاءً للدول الأخرى التي تدعم حدًا أدنى عالميًا من الضرائب ولكنها لا تريد أن تكون أول من يصل”.
قال جوليان فينر ، مدير الضرائب في شركة المحاماة كليفورد تشانس ، إن
من شأن اتفاق الاتحاد الأوروبي أن “ينشر التبني على نطاق أوسع”.
تقدر منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أن ما بين 1800 و 2000 شركة
يقع المقر الرئيسي في الاتحاد الأوروبي ضمن نطاق الضريبة ، أ
ما مجموعه حوالي 8000.
كان الاتفاق الضريبي جزءًا من حزمة أوسع من الإجراءات تمت الموافقة عليها في قمة قادة الاتحاد الأوروبي الأسبوع الماضي.
الاتفاقية ، المصممة للقضاء على التهرب الضريبي وإنهاء سباق نحو الحضيض في ضرائب الشركات ، ستنطبق على جميع الشركات متعددة الجنسيات التي تزيد مبيعاتها السنوية عن 750 مليون يورو.
وقال فينير إن الشهرين إلى الثلاثة أشهر المقبلة ستكون “نافذة مهمة” للدول لتبني الضريبة ، مع متسع من الوقت للشركات والسلطات للاستعداد قبل الموعد النهائي.
ومن المتوقع أن تجلب الضريبة 150 مليار دولار إضافية سنويًا في جميع أنحاء العالم. تم تصميم الضريبة أيضًا ليكون لها آثار مضاعفة ، حيث تخاطر البلدان بخسارة الإيرادات إذا لم تنفذها. يمكن للسلطات الضريبية التي تحترم الحد الأدنى للضريبة استرداد إيرادات إضافية من خلال فرض ضريبة تصل إلى 15٪ على دخل الشركات التابعة الأجنبية الموجودة في البلدان التي لا تحترم الاتفاقية.
حاولت الولايات المتحدة تقديم حد أدنى بنسبة 15٪ في وقت سابق من هذا العام ، لكن تم حذف العناصر الهامة من اتفاقية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، بما في ذلك تدابير القضاء على ممارسة الشركات متعددة الجنسيات في إنشاء شركات تابعة في الملاذات الضريبية.
وقال بارنز إنه سيكون “من الصعب للغاية على الشركات الأمريكية” الامتثال لقواعد الولايات المتحدة ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، وقرار الاتحاد الأوروبي “يجب أن يدفع” الكونجرس الأمريكي إلى السعي لمواءمة الأنظمة. وأضاف أن ذلك سيخفف العبء على الشركات متعددة الجنسيات التي يتعين عليها الامتثال لقوانين ضريبية متعددة بدلاً من معيار عالمي واحد.
إن التقدم في تنفيذ صفقة اعتقد الكثيرون في صناعة الضرائب أن مصيرها الفشل يأتي في وقت حرج بالنسبة لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. كما تعرضت دائرة الضرائب في المنظمة للهجوم من قبل بعض البلدان النامية لأنها وضعت إطارًا “غير شامل” ومعقد للغاية بحيث لا يمكن إدارته ، وفقًا لكريستين كيم ، أستاذة الضرائب في كلية كاردوزو للقانون في نيويورك.
تتطلع البلدان في إفريقيا ، التي لم يوقع الكثير منها على اتفاقية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، بشكل متزايد إلى الأمم المتحدة للحصول على صوت أكبر في الشؤون الضريبية العالمية. تم تبني قرار تقدمت به المجموعة الأفريقية ، إحدى المجموعات الإقليمية الخمس للأمم المتحدة ، لصياغة مقترحات بشأن اتفاقية محتملة للأمم المتحدة بشأن الضرائب ، في نوفمبر / تشرين الثاني.